中新經(jīng)緯5月16日電 深交所16日向金力泰下發(fā)年報(bào)問(wèn)詢函，共計(jì)12個(gè)問(wèn)題，要求量化分析近兩年一期營(yíng)業(yè)收入大幅下滑及連續(xù)虧損的原因等。

業(yè)績(jī)下滑、毛利率波動(dòng)

【資料圖】

數(shù)據(jù)顯示，2021年、2022年，金力泰分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8.58億元、6.47億元，分別同比下降3.05%、24.6%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(下稱“凈利潤(rùn)”)分別為-1.11億元、-1.06億元，營(yíng)業(yè)收入連續(xù)兩年下滑且連續(xù)兩年虧損。

今年一季度，金力泰實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.6億元、凈利潤(rùn)-345.74萬(wàn)元，分別同比變動(dòng)-6.07%、86.80%。

深交所要求金力泰，結(jié)合近兩年一期所處行業(yè)變動(dòng)情況、業(yè)務(wù)開展情況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、同行業(yè)可比公司情況、主要客戶及銷售金額變動(dòng)情況、產(chǎn)品價(jià)格及成本變動(dòng)情況等，量化分析近兩年一期營(yíng)業(yè)收入大幅下滑及連續(xù)虧損的原因，相關(guān)因素是否具有持續(xù)性影響，是否對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生不利影響。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

年報(bào)顯示，汽車涂料上游主要原材料例如環(huán)氧樹脂、雙酚A、醋酸丁酯等價(jià)格均于2021年第三季度創(chuàng)下歷史新高，2022年下半年金力泰主要原材料價(jià)格相較上年同期出現(xiàn)較大程度的下跌。報(bào)告期公司陰極電泳漆、面漆營(yíng)業(yè)收入分別同比下降27.34%、23.20%，毛利率分別同比上升9.56個(gè)、下降4.47個(gè)百分點(diǎn)。

深交所提出，結(jié)合主要原材料及產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)、銷售產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)開展情況等，說(shuō)明報(bào)告期主要產(chǎn)品毛利率波動(dòng)的原因、是否與同行業(yè)可比公司存在重大差異及原因，并說(shuō)明陰極電泳漆、面漆毛利率變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)確？資產(chǎn)減值充分？

截至報(bào)告期末，金力泰應(yīng)收賬款賬面余額3.02億元，較期初增長(zhǎng)13.64%。按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備期末余額2372.68萬(wàn)元，計(jì)提比例為8.92%，較期初上升2.37%個(gè)百分點(diǎn)。

深交所要求，(1)補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期應(yīng)收賬款余額、發(fā)生額及變動(dòng)幅度與營(yíng)業(yè)收入的匹配性，并結(jié)合付款模式、結(jié)算周期、信用政策等說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入下降但應(yīng)收賬款增長(zhǎng)的合理性，是否存在通過(guò)放寬信用政策增加收入的情形。

(2)說(shuō)明計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備相關(guān)會(huì)計(jì)政策與往期相比是否發(fā)生變化，相同賬齡應(yīng)收賬款計(jì)提比例與上年存在差異的原因及合理性，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明報(bào)告期按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備相關(guān)比例的設(shè)置依據(jù)及合理性。

(3)說(shuō)明應(yīng)收賬款前五名欠款方與公司前五名客戶是否存在差異，分別列示報(bào)告期內(nèi)主要客戶對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款余額、發(fā)生額、銷售收入，并說(shuō)明對(duì)主要客戶的信用政策情況，是否與主要客戶的其他供應(yīng)商存在較大差異，報(bào)告期內(nèi)對(duì)主要客戶應(yīng)收賬款金額與信用政策是否匹配，相關(guān)信用政策是否嚴(yán)格執(zhí)行，是否存在應(yīng)收賬款逾期情況。

(4)列示按欠款方歸集的期末余額前五名、賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款情況，包括但不限于交易背景，形成時(shí)間，賬齡，交易對(duì)方和公司、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東及其關(guān)聯(lián)方是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，是否逾期，并結(jié)合信用政策分析應(yīng)收賬款金額與銷售規(guī)模是否匹配，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分等。

(5)結(jié)合前述問(wèn)題，進(jìn)一步核實(shí)公司報(bào)告期及上期應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的準(zhǔn)確性、充分性、合理性，以前年度是否存在應(yīng)計(jì)提未計(jì)提的情況，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

年報(bào)顯示，金力泰在建工程“金屬表面納米陶瓷化處理技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目”2020年至2022年期末工程累計(jì)投入占預(yù)算比例分別為58.87%、68.77%、74.95%。

深交所提到，補(bǔ)充說(shuō)明該在建工程的建設(shè)用途、建設(shè)周期、已形成資產(chǎn)、預(yù)計(jì)完工時(shí)間，并結(jié)合2020年以來(lái)建設(shè)進(jìn)展緩慢的原因、項(xiàng)目可行性是否發(fā)生變化以及減值計(jì)提情況，核實(shí)說(shuō)明在建工程是否真實(shí)準(zhǔn)確，相關(guān)減值計(jì)提是否充分。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

金力泰主要產(chǎn)品陰極電脈漆、面漆的產(chǎn)能利用率分別為40%、35%，分別較上年下降53.90個(gè)、38個(gè)百分點(diǎn)。深交所稱，結(jié)合產(chǎn)品供需關(guān)系、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況、公司在手訂單情況、同行業(yè)公司產(chǎn)能利用率對(duì)比等說(shuō)明公司主要產(chǎn)品產(chǎn)能利用率偏低以及較上年大幅下降的原因，補(bǔ)充披露相關(guān)產(chǎn)線固定資產(chǎn)規(guī)模、使用年限、閑置狀態(tài)、固定資產(chǎn)減值測(cè)試及減值計(jì)提情況，說(shuō)明相關(guān)資產(chǎn)減值計(jì)提是否充分。

年報(bào)還顯示，報(bào)告期末金力泰存貨賬面余額為1.32億元，較期初下降64.96%，公司解釋存貨變動(dòng)主要由于本期全資子公司上海金力泰實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司(下稱“實(shí)業(yè)發(fā)展”)向客戶交付庫(kù)存商品結(jié)算業(yè)務(wù)所致。報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為1256.99萬(wàn)元，較期初增長(zhǎng)133.78%，其中庫(kù)存商品存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末余額為1078.57萬(wàn)元，占存貨跌價(jià)準(zhǔn)備賬面余額的比重為85.81%。近三年，公司存貨周轉(zhuǎn)率分別為7.01、3.36、2.25。

深交所稱，(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、生產(chǎn)模式、業(yè)務(wù)特征、市場(chǎng)需求、在手訂單及業(yè)務(wù)拓展情況、采購(gòu)價(jià)格變化趨勢(shì)、同行業(yè)公司情況等，說(shuō)明存貨報(bào)告期內(nèi)大幅下降的原因及合理性，與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)幅度是否匹配。

(2)實(shí)業(yè)發(fā)展交付庫(kù)存商品相關(guān)存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入確認(rèn)及應(yīng)收款回款情況，前五名交付對(duì)象與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、相關(guān)業(yè)務(wù)是否具備商業(yè)實(shí)質(zhì)、是否存在資金占用情形，并說(shuō)明相關(guān)會(huì)計(jì)處理以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

(3)按類別列示主要存貨具體類型、存放地點(diǎn)、存貨狀態(tài)、庫(kù)齡、對(duì)應(yīng)在手訂單及執(zhí)行情況等，并說(shuō)明公司存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)大幅下降的原因，是否存在長(zhǎng)期未使用或銷售的存貨，并結(jié)合期末各產(chǎn)品及原材料市場(chǎng)價(jià)格、在手訂單情況、期后銷售實(shí)現(xiàn)情況，說(shuō)明存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否與同行業(yè)公司存在較大差異。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

另外，金力泰其他應(yīng)收款中應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款期末余額為13753萬(wàn)元，期初余額為13853萬(wàn)元。深交所要求補(bǔ)充說(shuō)明應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款回款進(jìn)展情況、交易對(duì)方是否具備履約能力、是否存在無(wú)法回收風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)應(yīng)收款減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

利益傾斜？非經(jīng)營(yíng)性占資？

分季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，金力泰報(bào)告期第一季度至第四季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為2.32億元、-7904.11萬(wàn)元、-8171.39萬(wàn)元、3011.05萬(wàn)元。深交所表示，結(jié)合各季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開展情況、銷售及回款情況等，說(shuō)明報(bào)告期各季度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大的原因及合理性。

年報(bào)顯示，金力泰報(bào)告期末預(yù)付款項(xiàng)余額為6187.06萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)314.87%，前五名期末預(yù)付余額合計(jì)5745.08萬(wàn)元，占預(yù)付款項(xiàng)總額的比例為92.86%。

對(duì)此，深交所指出，(1)說(shuō)明按預(yù)付對(duì)象歸集的期末余額前五名的具體對(duì)象，與公司、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、5%以上股東、實(shí)際控制人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，交易內(nèi)容、交易金額、涉及具體產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容，截至回函日的交付情況、尚未結(jié)轉(zhuǎn)的原因及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間，并詳細(xì)說(shuō)明向關(guān)聯(lián)方預(yù)付的交易背景、交易價(jià)格公允性、履行的審批程序等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明該交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

(2)結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明預(yù)付款項(xiàng)大幅增長(zhǎng)的原因及合理性，同時(shí)核查其中是否存在非經(jīng)營(yíng)性資金占用或財(cái)務(wù)資助的情形。

截至報(bào)告期末，金力泰遞延所得稅資產(chǎn)余額6194.46萬(wàn)元，其中因可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)4938.27萬(wàn)元，較期初增長(zhǎng)73.36%。深交所要求，說(shuō)明在近兩年又一期持續(xù)虧損的情況下，公司判斷未來(lái)期間能夠獲得應(yīng)納稅所得額抵扣可彌補(bǔ)虧損形成的可抵扣暫時(shí)性差異的依據(jù)及合理性，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)是否審慎、合理，是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。

同時(shí)，說(shuō)明報(bào)告期前五名客戶及供應(yīng)商中是否存在新增客戶、供應(yīng)商，如是，請(qǐng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式(2021年修訂)》第二十五條補(bǔ)充披露客戶及供應(yīng)商名稱及銷售額。

另外，報(bào)告期內(nèi)，金力泰多名董監(jiān)高離職。深交所在年報(bào)問(wèn)詢函中要求，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)多名董監(jiān)高人員離職的具體原因，對(duì)公司管理層穩(wěn)定、日常經(jīng)營(yíng)及公司治理產(chǎn)生的具體影響，公司擬采取或已采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；說(shuō)明公司目前管理層能否正常履職，公司治理機(jī)制是否健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否正常開展。

官網(wǎng)顯示，上海金力泰化工股份有限公司成立于1993年，是集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售與服務(wù)于一體的高性能涂料領(lǐng)軍企業(yè)和上市公司，產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于乘用車、商用車、工程機(jī)械、工業(yè)部件以及建筑幕墻的防護(hù)與裝飾。

二級(jí)市場(chǎng)上，5月16日，金力泰高開高走，收漲2.87%報(bào)7.18元，最新市值35億元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：熊思怡】